Το Individual Investor Programme (IIP) της Δημοκρατίας της Μάλτας, δυνάμει του Legal Notice 47 του 2014, επιτρέπει την κτήση της ιθαγένειας, μέσω ενός πιστοποιητικού πολιτογράφησης, από άτομα (συμπεριλαμβανομένων και των οικογένειών τους) που συμβάλλουν στην οικονομική και κοινωνική ανάπτυξη της Μάλτας.

Το Individual Investor Programme της Μάλτας είναι το πρώτο πρόγραμμα του είδους του που είναι αναγνωρισμένο από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή ως προς τη νομιμότητά του. Το πρόγραμμα είναι σχεδιασμένο να διευκολύνει την απονομή της Μαλτέζικης υπηκοότητας μέσω επενδύσεων σε υπηκόους άλλων χωρών καθώς και στα εξαρτώμενα μέλη τους.

Ο κυρίως αιτών, προκειμένου να έχει το δικαίωμα κτήσης της ιθαγένειας βάσει του προγράμματος, πρέπει:

1. Να είναι τουλάχιστον 18 ετών;

2. Να δεσμευθεί για την καταβολή της απαιτούμενης συνδρομής;

3. Να τηρεί τις τυπικές προϋποθέσεις για την αίτηση;

4. Να δεσμευθεί να προσκομίσει απόδειξη κατοικίας και τίτλου στη Μάλτα;

5. Να δεσμευθεί να προβεί στις απαιτούμενες επενδύσεις σε μετοχές, ομόλογα, χρεώγραφα κτλ.;

6. Να πληρεί οποιεσδήποτε επιπλέον προϋποθέσεις που προβλέπονται στο Νόμο Περί Φορολογίας Εισοδήματος.

Οι αιτήσεις θα συνοδεύονται από τα προβλεπόμενα τέλη (τα σχετιζόμενα με την πραγματοποίηση της Δέουσας Επιμέλειας καθώς και τα τραπεζικά τέλη) και από τα πρωτότυπα ή επικυρωμένα αντίγραφα των εξής δικαιολογητικών:

1. Ένα πιστοποιητικό από κάποιο έγκριτο σύστημα υγείας που να ικανοποιεί την Αρχή Identity Malta ότι ο κυρίως αιτών και τα εξαρτώμενα από αυτόν μέλη δεν είναι φορείς κάποιας μεταδοτικής ασθένειας ούτε πάσχουν από κάποιο σοβαρό πρόβλημα υγείας.;

2. Ένα ή περισσότερα πιστοποιητικά από την Αστυνομία;

3. Έγγραφα που να αποδεικνύουν ότι τόσο ο κυρίως αιτών όσο και τα εξαρτώμενα μέλη του πληρούν τις προϋποθέσεις Ήθους και Καταλληλότητας για την κτήση της Μαλτέζικης ιθαγένειας;

4. Ανάληψη υποχρέωσης να προβεί στην απαιτούμενη συνδρομή κατά το χρόνο κατάθεσης της αιτήσεως;

5. Ανάληψη υποχρέωσης για αγορά ή ενοικίαση ιδιωτικής κατοικίας στη Μάλτα;

6. Ανάληψη υποχρέωσης να προβεί σε άλλες επενδύσεις στη Μάλτα.

Τα έντυπα των αιτήσεων καθώς και τα άλλα συμπληρωματικά έγγραφα θα πρέπει να συμπληρώνονται στα Αγγλικά ή να συνοδεύονται από επικυρωμένη μετάφραση στα Αγγλικά..

Ο κυρίως αιτών θα πρέπει να προσκομίσει και μια ένορκη βεβαίωση για κάθε εξαρτώμενο μέλος άνω των 18 ετών, εκτός της συζύγου, όπου βεβαιώνεται ότι στηρίζει οικονομικά τα μέλη αυτά.

Για επιπλέον πληροφορίες, μπορείτε να επισκεφθείτε την ιστοσελίδα της Κυβερνήσεως http://iip.gov.mt/;.

Εκτός των ανωτέρω αναφερθέντων, οι ελάχιστες προϋποθέσεις καταλληλότητας για τον κυρίως αιτούντα και κάθε εξαρτώμενο μέλος ορίζονται ως εξής:

1. Κατάλληλη διαδικασία επιβεβαίωσης του background του κυρίως αιτούντος και των εξαρτώμενων μελών άνω των 12 ετών;

2. Ένα αστυνομικό πιστοποιητικό που εκδίδεται απο την Αστυνομία Μάλτας καθώς και ένα αστυνομικό πιστοποιητικό που εκδίδεται από τις αρμόδιες αρχές (α) της χώρας προέλευσης και (β) της χώρας (ή των χωρών) διαμονής, στην οποία ο αιτών έχει διαμείνει για περίοδο άνω των 6 μηνών κατα τη διάρκεια των τελευταίων 10 ετών. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όπου αποδεικνύεται σε ικανοποιητικό βαθμό στην Identity Malta ότι δεν είναι δυνατή η προσκόμιση ενός τέτοιου πιστοποιητικού, γίνεται δεκτή και μια ένορκη βεβαίωση εκ μέρους του αιτούντος καθώς και κάθε εξαρτώμενου μέλους, όπου δηλώνεται ότι έχουν λευκό Ποινικό Μητρώο;

3. Ο κυρίως αιτών και οποιοδήποτε εξαρτώμενο μέλος του δε θα πρέπει να έχουν παραπεμφθεί ή εμφανισθεί ποτέ ενώπιον του Διεθνούς Ποινικού Δικαστηρίου, ανεξαρτήτως εάν κρίθηκαν ένοχοι ή όχι από το Δικαστήριο;

4. Κατά το στάδιο της αιτήσεως, ο αιτών και κάθε εξαρτώμενο μέλος δεν πρέπει να περιλαμβάνονται στους καταλόγους της International Criminal Police Organization (INTERPOL);

5. Ο αιτών, καθώς και κάθε εξαρτώμενο μέλος, δεν πρέπει να συνιστούν (ή να πιθανολογείται ότι συνιστούν) απειλή για την εθνική ασφάλεια, δημόσια τάξη ή δημόσια υγεία;

6. Δεν πρέπει να εκκρεμούν κατηγορίες (σε κανένα χρονικό στάδιο) εις βάρος του αιτούντος, καθώς και κάθε εξαρτώμενου μέλους, σχετικές με εγκλήματα τρομοκρατίας, ξέπλυμα χρήματος, χρηματοδότηση τρομοκρατικών οργανώσεων, εγκλήματα εναντίον της ανθρωπότητας, εγκλήματα πολέμου ή εγκλήματα που παραβιάζουν τις διατάξεις περί Προστασίας των Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων και των Θεμελιωδών Ελευθεριών (όπως καθιερώνονται από την Ευρωπαϊκή Σύμβαση Δικαιωμάτων του Ανθρώπου). Τα ανωτέρω αναφερθέντα άτομα δεν πρέπει επίσης να έχουν κριθεί ένοχα για αυτά τα εγκλήματα.;

7. Ο αιτών, καθώς και κάθε εξαρτώμενο μέλος, δε θα πρέπει να έχουν κριθεί ένοχοι ή να έχουν κατηγορηθεί για οποιοδήποτε έγκλημα διαταράξεως της οικογενειακής ειρήνης, όπως (η αναφορά είναι ενδεικτική και όχι περιοριστική):

(i) Παιδοφιλία,

(ii) Ασέλγεια σε ανήλικο,

(iii) Βιασμός,

(iv) Ασέλγεια με χρήση βίας,

(v) Προώθηση ανηλίκων σε πορνεία

(vi) Απαγωγή;

8. Ο αιτών, καθώς και κάθε εξαρτώμενο μέλος, δε θα πρέπει να έχουν κριθεί ποτέ ένοχοι ή, κατά το στάδιο της αιτήσεως, δεν πρέπει να διενεργείται σε βάρος τους έρευνα ως υπόπτους ή να κατηγορούνται για οποιοδήποτε έγκλημα που να τιμωρείται από το νόμο με φυλάκιση άνω του ενός έτους (εκτός αν πρόκειται για έγκλημα από αμέλεια). Ο αιτών πρέπει να επισυνάψει στην αίτησή του μια ένορκη δήλωση επικυρωμένη ενώπιον δικηγόρου, συμβολαιογράφου ή οποιουδήποτε άλλου εξουσιοδοτημένου (βάσει εθνικής νομοθεσίας) προσώπου, ότι οι παρασχεθείσες πληροφορίες είναι αληθείς.;

9. Τα απαιτούμενα συμπληρωματικά έγγραφα:

(i) Πρέπει να είναι πρωτότυπα ή επικυρωμένα αντίγραφα και

(ii) Θα πρέπει να περιλαμβάνουν το πλήρες όνομα του προσώπου που επικυρώνει το έγγραφο καθώς επίσης και την ιδιότητα υπό την οποία ενεργεί, τη διεύθυνση της ιδιωτικής ή επαγγελματικής του κατοικίας, τον τηλεφωνικό του αριθμό και τη διέυθυνση email του.

Δε θα εγκριθεί η απονομή υπηκοότητας βάσει του προγράμματος σε αιτούντα που:

1. Περιλαμβάνει ψευδείς πληροφορίες στην αίτησή του;

2. Έχει Ποινικό Μητρώο;

3. Αποτελεί αντικείμενο αστυνομικών ερευνών;

4. Συνιστά ενδεχόμενη απειλή για την εθνική ασφάλεια της Μάλτας;

5. Εμπλέκεται, ή ενδέχεται να εμπλέκεται, σε οποιαδήποτε δραστηριότητα δυνάμενη να προκαλέσει δυσφήμηση της Μάλτας στο εξωτερικό ή

6. Του αρνήθηκαν τη χορήγηση ταξιδιωτικής visa από μια χώρα, με την οποία η Μάλτα έχει συμφωνήσει ότι δεν απαιτείται visa προκειμένου να ταξιδέψει κάποιος υπήκοός της σε αυτή, και δεν επήλθε σε μεταγενέστερο στάδιο άρση της αρνήσεως αυτής.

Παρά τα ανωτέρω, η Identity Malta μπορεί παρ’όλα αυτά να θεωρήσει πως αξίζει να χορηγηθεί στον αιτούντα έγκριση κτήσεως της Μαλτέζικης υπηκοότητας λόγω εξαιρετικών περιστάσεων (των οποίων το βάρος απόδειξης φέρει ο αιτών). Στην περίπτωση αυτή θα εκδώσει μια αιτιολογημένη απόφαση όπου θα αναφέρει τους λόγους χορήγησης της εγκρίσεως. Κατόπιν, η Αρχά θα παραπέμψει την αίτηση στον αρμόδιο Υπουργό, ο οποίος είναι ο μόνος αρμόδιος να χορηγήσει τη σχετική έγκριση.

Κάθε αίτηση πρέπει να κατατίθεται σε και να εξετάζεται από την Identity Malta.

Εντός 90 ημερών από την κατάθεση της αίτησης για υπηκοότητα, η Identity Malta θα επιβεβαιώνει ότι:

(α) η αίτηση πληρεί τις απαιτούμενες τυπικές προϋποθέσεις;

(β) όλες οι σχετικές πληροφορίες που προσκομίστηκαν από τον αιτούντα επιβεβαιώνονται από μια ανεξάρτητη πηγή που εφαρμόζει Δέουσα Επιμέλεια;

(γ) το background του αιτούντος και των εξαρτωμένων προσώπων, εάν υπάρχουν τέτοια, έχει επιβεβαιωθεί από μια ή περισσότερες ανεξάρτητες πηγές που εφαρμόζουν Δέουσα Επιμέλεια ;

(δ) έχουν καταβληθεί όλα τα τέλη (Δέουσας Επιμέλειας, διαβατηρίου και τραπεζικά) καθώς επίσης και η μη επιστρέψιμη προκαταβολή της εισφοράς;

(ε) η προέλευση όλων των κεφαλαίων έχει εξακριβωθεί

(στ) έχει πραγματοποιηθεί προσήκουσα στάθμιση κινδύνων.

Εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εκπληρώσεως της ανωτέρω επιβεβαιωτικής διαδικασίας, η Identity Malta θα προβεί, εάν κρίνει απαραίτητο, σε περαιτέρω ελέγχους του background και θα ενημερώσει γραπτώς τον ανάδοχο και τον Εγκεκριμένο Εκπρόσωπο (εάν υπάρχει) για το εάν η άιτηση:

(α) Έγινε κατ’αρχήν δεκτή;

(β) Απορρίφθηκε ή

(γ) Βρίσκεται ακόμα υπό εξέταση.

Εαν μια αίτηση γίνει δεκτή κατ’αρχήν, η Identity Malta θα εκδώσει μια κατ’αρχήν αποδοχή όπου θα ενημερώνει τον κυρίως αιτούντα ότι πρέπει να προσκομίσει:

(α) Έγγραφα που να αποδεικνύουν ότι ο κυρίως αιτών και τα εξαρτώμενα μέλη καλύπτονται από μια διεθνή ασφάλεια υγείας την οποία θα πρέπει να είναι σε θέση να τη διατηρήσουν επ’αόριστον.

(β) Γραπτή δέσμευση ότι:

(i) Είτε θα αγοράσει και θα διατηρήσει υπό την κυριότητά του ιδιωτική κατοικία στη Μάλτα ελάχιστης αξίας €350,000

(ii) Είτε θα ενοικιάσει ιδιωτική κατοικία στη Μάλτα με ελάχιστο ετήσιο ενοίκιο αξίας €16,000

Τα αποδεικτικά στοιχεία πρέπει να προσκομιστούν εντός 4 μηνών από την έκδοση της κατ’αρχήν αποδοχής με κατάθεση του συμβολαίου αγοράς ή ενοικίασης της συγκεκριμένης κατοικίας στην Identity Malta.

Η αγορασθείσα/ ενοικιασθείσα κατοικία δεν επιτρέπεται να ενοικιαστεί/ υπενοικιαστεί και θα πρέπει να διατηρηθεί υπό την κυριότητα/ κατοχή του αιτούντος για μια περίοδο τουλάχιστον 5 ετών από την ημερομηνία αγοράς/ ενοικίασης.

Ο αιτών δικαιούται ωστόσο να πωλήσει το ακίνητο ή να διακόψει τη μίσθωση, υπό την προϋπόθεση ότι αποδεικνύει σε ικανοποιητικό βαθμό στην Identity Malta ότι έχει αγοράσει ή μισθώσει μια άλλη ιδιωτική κατοικία στη Μάλτα, η οποία πληρεί τα απαιτούμενα κριτήρια, και δεσμεύεται (ο αιτών) να διατηρήσει τη συγκεκριμένη κατοικία έως το πέρας της πενταετούς περιόδου.

(γ) Μια γραπτή δέσμευση ότι θα προβεί σε επενδύσεις ύψους €150,000 στη Μάλτα σε, μεταξύ άλλων, μετοχές, ομόλογα, χρεώγραφα, οχήματα ειδικού σκοπού και άλλα επενδυτικά οχήματα καθώς και ότι θα διατηρήσει τις συγκεκριμένες επενδύσεις για μια περίοδο τουλάχιστον 5 ετών.

Τα αποδεικτικά στοιχεία πρέπει να προσκομίζονται εντός 4 μηνών από την έκδοση της Επιστολής Εκ Προοιμίου Αποδοχής.

Προσωπική συνέντευξη με τον αιτούντα δεν είναι υποχρεωτική από το νόμο αλλά μπορεί να ζητηθεί κατά περίπτωση.

Εντός 5 ημερών από την εκ προοιμίου αποδοχή, ο κυρίως αιτών θα ειδοποιηθεί να καταβάλει την εισφορά (μείον της ήδη ληφθείσας μη επιστρέψιμης προκαταβολής).

Η εισφορά (μείον της ήδη ληφθείσας μη επιστρέψιμης προκαταβολής) πρέπει να καταβληθεί εντός 20 ημερών από αυτήν την ειδοποίηση.

Όταν καταβληθεί το ανωτέρω αναφερθέν ποσό και πληρωθούν οι προϋποθέσεις της Επιστολής Εκ Προοιμίου Αποδοχής, η Identity Malta θα ειδοποιήσει τον Υπουργό να εκδώσει ένα πιστοποιητικό πολιτογράφησης.

Ο Υπουργός θα εκδώσει ένα πιστοποιητικό πολιτογράφησης στο όνομα του αιτούντος εντός 2 ετών (αλλά όχι πριν την πάροδο τουλάχιστον 6 μηνών) από την ημερομηνία καταθέσεως της αιτήσεως, αφού πρώτα βεβαιωθεί ότι οι προϋποθέσεις της Επιστολής Εκ Προοιμίου Αποδοχής έχουν πληρωθεί.

Για την έκδοση πιστοποιητικού πολιτογράφησης δυνάμει του συγκεκριμένου νόμου, απαιτείται ο κυρίως αιτών να προσκομίσει αποδεικτικό υλικό ότι διέμενε στη Μάλτα για περίοδο τουλάχιστον 12 μηνών προ της εκδόσεως του πιστοποιητικού πολιτογράφησης.

Το πιστοποιητικό πολιτογράφησης αναπτύσσει έννομα αποτελέσματα και η αίτηση για έκδοση διαβατηρίου μπορεί να προχωρήσει μόνο μετά την ορκομωσία του αιτούντος.

Εξαρτώμενα μέλη

Σχετικά με τα εξαρτώμενα μέλη κάτω των 18 ετών πρέπει:

(α). τα έντυπα να υπογράφονται και από τους δυο γονείς ως κηδεμόνες τους και

(β). Σε περίπτωση που ένας γονέας έχει πλήρη κηδεμονία ή κάποιο άλλο πρόσωπο έχει τη νομική κηδεμονία του εξαρτώμενου μέλους, πρέπει να προσκομιστούν τα προσήκοντα νομικά έγγραφα που αποδεικνύουν ότι η ανάθεση της κηδεμονίας έγινε από δικαστήριο ή άλλη αρμόδια αρχή.

Εάν ο αιτών προβεί σε ψευδή κατάθεση ή παραλείψει απαιτούμενες πληροφορίες, απόρριψη της αιτήσεως είναι δυνατή μόνο γι’αυτό το λόγο.

Κατάθεση των αιτήσεων

Όλες οι αιτήσεις πρέπει να κατατίθενται από τον κυρίως αιτούντα ενώπιον της Identity Malta μέσω Εγκεκριμένων Εκπροσώπων ή τον ανάδοχο.

Η Μαλτέζικη Εταιρία

Η Μαλτέζικη Εταιρία είναι μια εταιρία που εγγράφεται στη Μάλτα  

Εταιρίες χαρτοφυλακίου της Μάλτας (Holding Companies)

Μια εταιρία που έχει σκοπό να λειτουργήσει ως εταιρία χαρτοφυλακίου (holding company) πρέπει να πληρεί κάποιες προϋποθέσεις σχετικά με τις μετοχές της. Δεν υπάρχουν κάποιοι ρητοί περιορισμοί σε σχέση με τους σκοπούς μιας τέτοιας εταιρίας. Ωστόσο, προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις του νόμου για επιστροφή φόρου, μια τέτοια εταιρία θα πρέπει να περιορίσει το εύρος των δραστηριοτήτων της στην κατοχή, διαχείριση και διοίκηση ιδίων κεφαλαίων σε άλλες εταιρίες.

Οι εταιρίες αυτές είναι ιδανικές για τη διαχείριση κάθε είδους κεφαλαιουχικών επενδύσεων, συμπεριλαμβανομένων και των επενδύσεων χαρτοφυλακίου. Προβλέπεται ειδικό φορολογικό καθεστώς όσον αφορά την κατοχή μετοχικού κεφαλαίου από μια Μαλτέζικη εταιρία σε μια διεθνή εταιρία.

Προϋποθέσεις ισχύος του ειδικού φορολογικού καθεστώτος για συνδεδεμένες εταιρίες

• Κατοχή ποσοστού > 10% του μετοχικού κεφαλαίου εταιρίας μη εδρεύουσας στη Μάλτα.

Εαν το ποσοστό συμμετοχής στο κεφαλαιο είναι < 10%, η συμμετοχή αυτή εξακολουθεί να πληρεί τις προϋποθέσεις υπαγωγής της εταιρίας σε ειδικό φορολογικό καθεστώς, δεδομένου ότι:

• Ο Μαλτέζος εταιρικός μέτοχος έχει το δικαίωμα είτε να αγοράσει είτε να αρνηθεί τη διάθεση του υπόλοιπου μετοχικού κεφαλαίου της αλλοδαπής εταιρίας;
• Ο Μαλτέζος εταιρικός μέτοχος έχει το δικαίωμα είτε να συμμετέχει στο Διοικητικό Συμβούλιο είτε να διορίζει κάποιο πρόσωπο της επιλογής του για να συμμετέχει στο Διοικητικό Συμβούλιο;
• Η εταιρία επενδύει τουλάχιστον ένα εκατομμύριο, εκατόν εξήντα τέσσερις χιλιάδες, εξακόσια ογδόντα έξι ευρώ και εβδομήντα λεπτά €1,164,686.70 ή αντίστοιχο ποσό σε ξένο νόμισμα;
• Το κεφάλαιο στην αλλοδαπή εταιρία κατέχεται με σκοπό την προώθηση ιδίων σκοπών (της εταιρίας χαρτοφυλακίου στη Μάλτα).  

Ως συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο μιας εταιρίας νοείται εκείνη η συμμετοχή στο καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας αυτής που παρέχει στο μέτοχο δικαιώματα ψήφου και συμμετοχής στα διανεμόμενα κέρδη καθώς και στη διανεμόμενη περιουσία της εταιρίας κατά την εκκαθάρισή της. Η κατοχή μετοχών με σκοπό την πραγματοποίηση χρηματιστηριακών συναλλαγών εκπίπτει του ειδικού φορολογικού καθεστώτος.

Η Μαλτέζικη Εταιρία

Οι διαδικασία ίδρυσης της εταιρίας πρέπει να ανατίθεται σε μια αδειούχο nominee εταιρία. Η έγκριση για την ίδρυση δίνεται κατόπιν επίσημης αιτήσεως, βάσει της οποίας δηλώνεται ότι η εταιρία ανήκει εξ ολοκλήρου σε μετόχους οι οποίοι δεν είναι κάτοικοι Μάλτας καθώς και ότι οι εταιρικοί σκοποί της πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Για την εγγραφή της εταιρίας, αντίγραφο του καταστατικού καθώς και απόδειξη τραπεζικής κατάθεσης του καταβληθέντος μετοχικού κεφαλαίου κατατίθεται στο Malta Financial Services Authority (MFSA).

Τα πληρωτέα τέλη κατά την ίδρυση της εταιρίας από τον Έφορο των Εταιριών εξαρτώνται από το εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο. Κυμαίνονται από €349.41 (για εταιρίες με κεφάλαιο εως €4,658.75) εως €1,747.03 (για εταιρίες με εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο άνω των €1,153,039.83). Εαν μια εταιρία προβεί μετά την ίδρυσή της σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου, πρέπει να πληρώσει τη διαφορά των τελών εγγραφής.

Εταιρίες χαρτοφυλακίου της Μάλτας (Holding Companies)

Οι διαδικασία ίδρυσης της εταιρίας πρέπει να ανατίθεται σε μια αδειούχο nominee εταιρία. Η έγκριση για την ίδρυση δίνεται κατόπιν επίσημης αιτήσεως, βάσει της οποίας δηλώνεται ότι η εταιρία ανήκει εξ ολοκλήρου σε μετόχους οι οποίοι δεν είναι κάτοικοι Μάλτας καθώς και ότι οι εταιρικοί σκοποί πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Για την εγγραφή της εταιρίας, αντίγραφο του καταστατικού καθώς και απόδειξη τραπεζικής κατάθεσης του πληρωθέντος μετοχικού κεφαλαίου κατατίθεται στο Malta Financial Services Authority (MFSA).

Τα πληρωτέα τέλη κατά την ίδρυση της εταιρίας από τον Έφορο των Εταιριών εξαρτώνται από το εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο. Κυμαίνονται από €349.41 (για εταιρίες με κεφάλαιο εως €4,658.75) εως €1,747.03 (για εταιρίες με εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο άνω των €1,153,039.83). Εαν μια εταιρία προβεί μετά την ίδρυσή της σε αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου, πρέπει να πληρώσει τη διαφορά των τελών εγγραφής.

Η Μαλτέζικη Εταιρία

Όνομα της εταιρίας

Στην αδειούχο nominee εταιρία πρέπει να δίδονται τρία ονόματα (κατά σειρά προτιμήσεως) ούτως ώστε να προβεί σε αίτηση για έγκριση από τον MFSA. Η έγκριση αυτή συνήθως χορηγείται εντός 24 ωρών.

Κύριες δραστηριότητες – Διάταξη εταιρικών σκοπών

Η κύρια εμπορική δραστηριότητα της εταιρίας θα πρέπει να ορίζεται στη διάταξη περί εταιρικών σκοπών στο Καταστατικό της εταιρίας.

Μετοχικό κεφάλαιο

Το ελάχιστο απαιτούμενο εκδοθέν κεφάλαιο μιας Διεθνούς Εμπορικής Εταιρίας είναι το ίδιο με εκείνο μιας onshore εταιρίας - €1,164.69 ή ισοδύναμο ποσό σε ξένο νόμισμα – με ελάχιστο πληρωθέν κεφάλαιο το 20% αυτού κατά την ίδρυσή της. Δεν απαιτείται η μετατροπή του κεφαλαίου στο εθνικό νόμισμα. Το ποσό αυτό πρέπει να κατατεθεί σε μια τοπική τράπεζα σε λογαριασμό με περιγραφή «ιδρυόμενη εταιρία».

Μέτοχοι

Ο ελάχιστος αριθμός μετόχων είναι δύο. Ωστόσο, προβλέπεται δυνατότητα ίδρυσης μονοπρόσωπης εταιρίας. Η αδειούχος nominee εταιρία μπορεί να ενεργεί ως εγγεγραμμένος/-οι μέτοχος/-οι ώστε η ταυτότητα του πραγματικού δικαιούχου να μην αποκαλυφθεί.

Καταστατική έδρα

Κάθε εταιρία, προκειμένου να εγγραφεί στη Μάλτα, πρέπει να έχει μια καταστατική έδρα στη Μάλτα. Ως τέτοια έδρα λειτουργεί συνήθως μια λογιστική, νομική ή συμβουλευτική εταιρία.

Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου και Γραμματέας

Όλες οι εταιρίες πρέπει να έχουν τουλάχιστον έναν Πρόεδρο και ένα Γραμματέα. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να αποτελείται είτε από αλλοδαπά πρόσωπα είτε από αδειούχο nominee εταιρία. Ο Γραμματέας πρέπει να είναι ένα φυσικό πρόσωπο (μέλος του Δοικητικού Συμβουλίου μπορέι να είναι και ο Γραμματέας της εταιρίας), χωρίς να απαιτείται κάποιο ειδικό προσόν - πέραν κάποιων γενικών ικανοτήτων.

Συστατικές επιστολές / Δηλώσεις

Η αδειούχος nominee εταιρία υποχρεούται εκ του νόμου να συλλέξει τις εξής πληροφορίες αναφορικά με κάθε μέτοχο μη-κάτοικο Μάλτας και κάθε μέλος Διοικητικού Συμβουλίου:
 

• Τουλάχιστον μια έκθεση οικονομικής κατάστασης από μια τράπεζα ή παρόμοιο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα;
• Οι μέτοχοι μη-κάτοικοι Μάλτας πρέπει να αποκαλύψουν το όνομα και τη διεύθυνση των τραπεζών τους, από τις οποίες η Κεντρική Τράπεζα Μάλτας ή η αδειούχος nominee εταιρία μπορούν να συλλέξουν απευθείας πληροφορίες για την επαγγελματική φήμη και το status τους;
• Αντίγραφο διαβατηρίου;
• Σύντομο βιογραφικό σημείωμα;
• Υπεύθυνη δήλωση από όλους τους αιτούντες ότι δεν έχουν ποτέ:
• καταδικαστεί για κάποιο αδίκημα (εκτός από κάποιο σχετικό με παραβίαση του Κ.Ο.Κ.,
• κηρυχθεί σε πτώχευση,
• υπάρξει μέλη Διοικητικού Συμβουλίου, managers ή μέτοχοι εταιρίας η οποία (i) να έχει αποτελέσει αντικείμενο έρευνας της Κυβέρνησης ή άλλης επαγγελματικής ή ρυθμιστικής αρχής ή (ii) να έχει κηρυχθεί σε πτώχευση, υπαχθεί σε αναγκαστική εκκαθάριση ή να έχει προβεί σε οποιοδήποτε είδους συμβιβασμό με τους πιστωτές της. 

Οι αιτούντες πρέπει επίσης να δηλώσουν εάν κατέχουν κάποια θέση ως μέτοχοι ή μέλη Διοικητικού Συμβουλίου σε άλλες καταχωρημένες εταιρίες στη Μάλτα, τόσο onshore όσο και offshore.

Εταιρίες χαρτοφυλακίου της Μάλτας (Holding Companies)

Όνομα της εταιρίας

Στην αδειούχο nominee εταιρία πρέπει να δίδονται τρία ονόματα (κατά σειρά προτιμήσεως) ούτως ώστε να προβεί σε αίτηση για έγκριση στον MFSA. Η έγκριση αυτή συνήθως χορηγείται εντός 24 ωρών.

Κύριες δραστηριότητες – Διάταξη εταιρικών σκοπών

Η κύρια εμπορική δραστηριότητα της εταιρίας θα πρέπει να ορίζεται στη διάταξη περί εταιρικών σκοπών στο Καταστατικό της εταιρίας.

Μετοχικό κεφάλαιο

Το ελάχιστο απαιτούμενο εκδοθέν κεφάλαιο ανέρχεται σε €1,164.69 ή ισοδύναμο ποσό σε ξένο νόμισμα – με ελάχιστο πληρωθέν κεφάλαιο το 20% αυτού κατά την ίδρυσή της. Το ποσό αυτό πρέπει να κατατεθεί σε μια τοπική τράπεζα σε λογαριασμό με περιγραφή «ιδρυόμενη εταιρία».

Μέτοχοι

Ο ελάχιστος αριθμός μετόχων είναι δύο. Ωστόσο, προβλέπεται και δυνατότητα ίδρυσης μονοπρόσωπης εταιρίας. Η αδειούχος nominee εταιρία μπορεί να ενεργεί ως εγγεγραμμένος/-οι μέτοχος/-οι ώστε η ταυτότητα του πραγματικού δικαιούχου να μην αποκαλυφθεί.

Καταστατική Έδρα

Κάθε εταιρία, προκειμένου να εγγραφεί στη Μάλτα, πρέπει να έχει μια καταστατική έδρα στη Μάλτα. Ως τέτοια έδρα λειτουργεί συνήθως μια λογιστική, νομική ή συμβουλευτική εταιρία.

Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου και Γραμματέας

Όλες οι εταιρίες πρέπει να έχουν τουλάχιστον έναν Πρόεδρο και ένα Γραμματέα. Το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να αποτελείται είτε από αλλοδαπά πρόσωπα είτε από αδειούχο nominee εταιρία. Ο Γραμματέας πρέπει να είναι ένα φυσικό πρόσωπο (μέλος του Δοικητικού Συμβουλίου μπορέι να είναι και ο Γραμματέας της εταιρίας), χωρίς να απαιτείται κάποιο ειδικό προσόν - πέραν κάποιων γενικών ικανοτήτων.

Συστατικές επιστολές / Δηλώσεις

Η αδειούχος nominee εταιρία υποχρεούται εκ του νόμου να συλλέξει τις εξής πληροφορίες αναφορικά με κάθε μέτοχο μη-κάτοικο Μάλτας και κάθε μέλος Διοικητικού Συμβουλίου:
 

• Τουλάχιστον μια έκθεση οικονομικής κατάστασης από μια τράπεζα ή παρόμοιο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα;
• Οι μέτοχοι μη-κάτοικοι Μάλτας πρέπει να αποκαλύψουν το όνομα και τη διεύθυνση των τραπεζών τους, από τις οποίες η Κεντρική Τράπεζα Μάλτας ή η αδειούχος nominee εταιρία μπορούν να συλλέξουν απευθείας πληροφορίες για την επαγγελματική φήμη και το status τους;
• Αντίγραφο διαβατηρίου;
• Σύντομο βιογραφικό σημείωμα;
• Υπεύθυνη δήλωση από όλους τους αιτούντες ότι δεν έχουν ποτέ::
• καταδικαστεί για κάποιο αδίκημα (εκτός από κάποιο σχετικό με παραβίαση του Κ.Ο.Κ.,
• κηρυχθεί σε πτώχευση,
• υπάρξει μέλη Διοικητικού Συμβουλίου, managers ή μέτοχοι εταιρίας η οποία (i) να έχει αποτελέσει αντικείμενο έρευνας της Κυβέρνησης ή άλλης επαγγελματικής ή ρυθμιστικής αρχής ή (ii) να έχει κηρυχθεί σε πτώχευση, υπαχθεί σε αναγκαστική εκκαθάριση ή να έχει προβεί σε οποιοδήποτε είδους συμβιβασμό με τους πιστωτές της. 

Οι αιτούντες πρέπει επίσης να δηλώσουν εάν κατέχουν κάποια θέση ως μέτοχοι ή μέλη Διοικητικού Συμβουλίου σε άλλες καταχωρημένες εταιρίες στη Μάλτα, τόσο onshore όσο και offshore.

Συνελεύσεις

Κάθε εταιρία πρέπει, εκτός των υπολοίπων συνελεύσεων κατά τη διάρκεια του έτους, να οργανώνει μια ετήσια Γενική Συνέλευση.

Ετήσια Έκθεση

Κάθε εταιρία πρέπει να καταθέτει ενιαυσίως μια Ετήσια Έκθεση. Αυτή αποστέλλεται στον Έφορο Εταιριών μαζί με το πληρωτέο ποσό, το ύψος του οποίου καθορίζεται από το εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο. Τα τέλη κυμάινονται από €163.06 έως €978.34.

Η Μαλτέζικη Εταιρία

Φορολογία Εταιρίας

Φορολογία της Εταιρίας

Μια εταιρία πρέπει να καταρτίζει τις οικονομικές καταστάσεις της σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου Περί Εταιριών, 1995. Πρέπει να διατηρούνται προσήκοντα λογιστικά βιβλία. Αυτά πρέπει να παρέχουν αληθή και ολοκληρωμένη εικόνα των δραστηριοτήτων της εταιρίας και πρέπει να ελέγχονται από ένα διαπιστευμένο λογιστή του δημοσίου τομέα καθώς και από έναν Ελεγκτή. Η φορολόγηση της εταιρίας (η οποία ανέρχεται σε 35%) βασίζεται σε αυτούς τους ισολογισμούς.

Φορολόγηση μετόχου κατά τη διανομή μερίσματος

Το φορολογικό σύστημα του πλήρους συνυπολογισμού της Μάλτας καθώς και οι νομοθετικές διατάξεις περί επιστροφής φόρου καθιστούν τη Διεθνή Εμπορική Εταιρία ιδανικό όχημα για τους μη-κατοίκους μετόχους καθώς υπάγεται σε ιδιαίτερα ευνοϊκό καθεστώς. Κατ’αποτέλεσμα, οι μη-κάτοικοι μέτοχοι υπάγονται στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή του 35% επί του ακαθάριστου ποσού όλων των ληφθέντων μερισμάτων. Ωστόσο, μπορούν να διεκδικήσουν μια επιστροφή της τάξεως των 6/7 λόγω της παρακράτησης του συνολικού οφειλομένου φόρου στη Μάλτα στην πηγή από την εταιρία κατά τη διανομή των μερισμάτων:
 

• Αυτή η επιστροφή φόρου;  

This tax refund is :

• δε φορολογείται;
• καταβάλλεται από την Εφορία το αργότερο έως την δεκάτη τετάρτη ημέρα του μηνός που έπεται του μήνα κατά τον οποίο η επιστροφή καθίσταται καταβλητέα. Η επιστροφή αυτή καταβάλλεται στο ίδιο νόμισμα που φορολογήθηκαν τα αντίστοιχα κέρδη. 

Εκ προοιμίου απόφαση της Εφορίας

Υπάρχει το δικαίωμα αίτησης για έκδοση εκ προοιμίου αποφάσεως αναφορικά με το φορολογικό καθεστώς στο οποίο υπάγεται κάποιος. Τέτοια εκ προοιμίου απόφαση διασφαλίζει τη θέση της εταιρίας σχετικά με το φορολογικό καθεστώς στο οποίο υπάγεται για μια περίοδο τουλάχιστον πέντε ετών. Οποιεσδήποτε αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία κατά τη διάρκεια αυτής της πενταετούς περιόδου θα παραμένουν ανενεργείς έως ότου παρέλθουν δυο έτη από την έναρξη ισχύος του νέου νόμου. Αυτές οι εκ προοιμίου αποφάσεις μπορούν να ανανεωθούν για άλλη μια περίοδο πέντε ετών.

Φορολογικές Συμβάσεις

Μια Μαλτέζικη εταιρία επωφελείται πλήρως των διμερών φορολογικών συμβάσεων στις οποίες μετέχει η Μάλτα και βάσει των οποίων παρέχεται δυνατότητα αποφυγής διπλής φορολόγησης όταν το εισόδημα από το εξωτερικό φορολογείται και στη Μάλτα ενώ έχει ήδη φορολογηθεί στην αλλοδαπή χώρα προέλευσης.

Μέχρι σήμερα η Μάλτα έχει υπογράψει είκοσι οκτώ συμβάσεις, έντεκα εκ των οποίων έχουν υπογραφεί με κράτη-μέλη της ΕΕ. Δεκαεπτά ακόμα συμβάσεις αναμένεται να επικυρωθούν.

Απόρρητο

Οι συναλλαγές και δραστηριότητες της Μαλτέζικης εταιρίας είναι απόρρητες και θα αντιμετωπίζονται ως τέτοιες για κάθε σκοπό, και θα εξακολουθούν να αντιμετωπίζονται ως τέτοιες ακόμα και μετά τη διαγραφή της εταιρίας από το Μητρώο. 

Παρακράτηση φόρου

Μερίσματα

Κατά τη διανομή μερισμάτων, η εταιρία παρακρατά φόρο. Το ποσό ισούται με τον εταιρικό φόρο και καταλογίζεται πλήρως στον παραλήπτη. Κανένα περαιτέρω ποσό δεν είναι καταβλητέο στην Εφορία.

Επιτόκιο

Δε γίνεται παρακράτηση φόρου στο επιτόκιο που καταβλήθηκε σε μη-κάτοικο Μάλτας, υπό την προϋπόθεση ότι το επιτόκιο αυτό δεν προέρχεται από μια μόνιμη επαγγελματική εγκατάσταση που διατηρεί στη Μάλτα ο μη-κατοικος.

Δικαίωμα εκμετάλλευσης

Δε γίνεται παρακράτηση φόρου στο δικαίωμα εκμετάλλευσης που καταβάλλεται σε οποιονδήποτε μη-κάτοικο Μάλτας, υπό την προϋπόθεση ότι το δικαίωμα αυτό δεν προέρχεται από μια μόνιμη επαγγελματική εγκατάσταση που διατηρεί στη Μάλτα ο μη-κατοικος.

Απαλλαγή φόρου αιτίας θανάτου και δωρεάς

Δεν επιβάλλεται φόρος αιτία θανάτου ή δωρεάς σε περίπτωση κληρονομιάς μετοχών Μαλτέζικης Εταιρίας, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές ανήκουν σε μη-κατοίκους.

Άδειες εργασίας

Αλλοδαποί (τόσο μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου όσο και το αλλοδαπό προσωπικό) δικαιούνται να αποκτήσουν άδειες εργασίας προκειμένου να ζήσουν στη Μάλτα μαζί με τις οικογένειές τους.

Όσον αφορά τις εθνικές ασφαλιστικές εισφορές, οι εταιρίες μπορεί να αποφασίσουν να μην πληρώσουν για τους αλλοδαπούς υπαλλήλους εαν ήδη καταβάλλουν αντίστοιχες εισφορές στη χώρα ιθαγένειάς τους.

Οι αλλοδαποί υπάλληλοι μιας Μαλτέζικης εταιρίας που πληρώνονται στη Μάλτα φορολογούνται με μηδενικό φορολογικό συντελεστή για το διάστημα που βρίσκονται εκτός Μάλτας, υπό την προϋπόθεση ότι τα ποσά αυτά δεν επιστρέφονται στη Μάλτα. Ωστόσο, οι μισθοί που καταβάλλονται στη Μάλτα για το διάστημα που βρίσκονται στη χώρα φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές.

Εταιρίες χαρτοφυλακίου της Μάλτας (Holding Companies)

Φορολογία της Εταιρίας

Το εισόδημα αυτού του είδους εταιριών φορολογείται με συντελεστή 35%, όπως και όλες οι άλλες εταιρίες

Φορολόγηση μετόχου κατά τη διανομή μερίσματος

Οι μέτοχοι αυτού του είδους Μαλτέζικης εταιρίας απολαμβάνουν προνομιακής φορολογικής μεταχείρισης υπό την έννοια ότι όταν τα κέρδη αυτής της εταιρίας διανέμονται σε μέτοχο μη-κάτοικο, αυτός θα έχει δικαίωμα επιστροφής του συνολικού ποσού που καταβλήθηκε στη Μάλτα ως φόρος εισοδήματος.